規範預付卡應走出管制式路徑依賴

　　近日，央行等七部委共同發佈了《關於規範商業預付卡管理的意見》。規定商業預付卡將實行分類管理，達到一定額度的預付卡實行實名登記和銀行轉賬，未經央行批准，任何機構不得發行多用途預付卡，否則以非法從事支付結算業務查處。

　　由於預付卡模式契合了企業和消費者的自利需求而獲得了長足發展，據悉僅2009年預付卡的資金規模就達10925億元。而令管理層擔憂的是預付卡業務為公款消費、收卡受賄等腐敗行為提供了新的較隱秘途徑，因此當前對預付卡的規範也凸顯出了反腐價值。

　　不過，把規範預付卡作為反腐重要推手，則無異於刻舟求劍。預付卡只是諸多腐敗實現通道之一，通過實名制、銀行轉賬和預付卡業務審批制等規範預付卡業務來反腐倡廉無疑是揚湯止沸，只會把腐敗逼向更隱蔽的渠道而非根除腐敗。畢竟，腐敗是擁有自由裁量權的公權力，是在缺乏公開透明和第三方監管等程序規制下，濫用職權的一種人格化交易行為。因此，預防腐敗最務本之舉是通過立法降低公權力的自由裁量空間，並通過構建能使官員“把説真話作為自利最大化”的激勵相容機制，提高反腐威懾力。

　　毫無疑問，預付卡支付是對企業尚在庫存或在售商品和服務的提前貼現，它大大降低了庫存和在售商品對企業資本的佔用成本，提高企業的資本週轉率，改善企業財務負擔。如預付模式提高了企業經營活動現金流，並緩解了企業對銀行貸款的依賴。同時，消費者接受預付卡源自發卡人為其提供了可觀價格折扣，即使用預付卡的商品折扣率若高於銀行存款利率或其他投資收益，那麼預付卡消費就不僅是消費還是理財。而發卡行願意給消費者諸如10%或更多折扣，一則源自預付模式節約了企業運營成本，一則消費者讓渡了預付卡中財産的使用權。當然這將對銀行存款業務帶來壓力。

　　規範預付卡業務載不動防腐大船，並不意味着預付卡業務就不存在問題。預付卡是發卡人與消費者簽訂的一種契約不完備預付消費協議，預付卡中資金在消費前為購卡人私産。如若發卡人濫用預付卡內資金導致巨虧將給購卡人帶來難以挽回的損益。

　　鋻於此，當前規制預付卡業務需立足於促進降低交易成本和對消費者的防護性保障等基礎之上。否則規制勢必妨礙預付卡業務的健康發展，甚至規範出管制型壟斷企業。因此規範預付卡業務首先要堅持監管的獨立中性原則，謹慎使用妨礙市場交易自由的審批制。

　　當前央行等對預付卡業務實行審批制，很容易導致預付卡市場的管制型壟斷格局，妨礙預付卡市場的准入自由，並傷害預付卡業務的存在基礎——預付卡能得以運行的前提是該支付模式對商品和服務生産和交易成本的節約。因此，目前對預付卡業務的規範宜實行市場運作的規制而非身份准入，如管理層應主要規定，開展預付卡業務的企業需實行第三方賬戶託管模式，以及嚴格限制預付卡資金只能用於企業經營活動支出，禁止企業使用預付卡內資金投資有價證券等。同時，強化預付卡業務的合同約束機制，即預付卡業務必須以合同形式運營，並嚴格設定合同雙方的權利義務關係，為預付卡業務糾紛提供合同救濟和司法救濟通道。

　　當然正常的預付卡業務嚴重干擾稅收和企業財務秩序的觀點有些過慮了。預付卡的市場交易只是消費支付模式和手段的變化，預付卡消費本身不會導致逃稅問題，一則當前會計法等嚴格限定了企業稅前費用的扣除和列支的幅度，一則用預付卡購買的商品和服務並不會直接對商品流轉稅産生衝擊，因為預付卡購買的商品都是內含稅款的。由此可見，當前預付卡業務確實需要在規範的秩序下運行，但規範不應是業務管制型的，而應是交易秩序規範性和對消費者防護保障型的。