| [提要]國家稅務總局11月8日公佈了《個人所得稅自行納稅申報辦法》並宣佈：年所得人民幣12萬以上的五種情形必須自行申報繳納個人所得稅。 工資、獎金、稿費、股息等等，您是否意識到這些收入要交個人所得稅？從明年起，年收入超過12萬就要到稅務部門自行報稅，不管您的收入是否都已納過稅，這又是否意味著重復納稅？12萬這個下限又是如何確定的？明星漏稅醜聞頻傳，是納稅意識淡薄？還是納稅知識模糊？ 新《辦法》即將實施，您是否也有著諸多的疑問？——關注個人所得稅申報，上述疑問權威專家為您一一解讀。 [專家] 財政部財政科學研究所研究員、教授孫鋼；清華大學當代中國研究中心教授李? |
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年所得12萬以上等五類情形必須自行申報繳納個人所得稅 [視頻] 國家稅務總局11月8日宣佈，年所得人民幣12萬以上的五種情形必須自行申報繳納個人所得稅。這五類情形是：年所得12萬元以上的；從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國境外取得所得的；取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；國務院規定的其他情形。 《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》規定，納稅人在一個納稅年度內取得的全部應稅所得達到12萬元人民幣，不論其平常取得的應納稅所得，是否已由扣繳義務人扣繳稅款，或是納稅人自己已向稅務機關自行申報納稅過，年度終了後都應當再自行向稅務機關辦理納稅申報。申報項目包括工資、稿酬所得、股息、紅利所得等11項。 |
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年收入12萬的界線是如何確定的? 專家解答[孫鋼]：去年，全國人大常委會修改了《個人所得稅法》，其中比較重要的兩項，一個是把工作薪金分解出標準，從800元提高到了1600。另一項就是加強對高收入者的調解。那麼，什麼叫所謂高收入？這個定義怎麼來定？有關部門根據全國收入的狀況，等於選取了一個中界線。12萬就相當於每個月1萬，一年12萬就是每個月我都是萬元戶。過去萬元戶給人的概念就是高收入者了，你每個月都能夠拿到1萬，應該説已經是比較高的了，所以把這個劃了一道線。 中國地區有著一些地域的差距、貧富的差距，12萬這個標準的確定，是否考慮過地域的差別？ 專家解答[孫鋼]：因為地域的差異，作為法律不可能顧及到方方面面的情況，它必須是一個統一規定的標準，只要是12萬這條線，可能説在上海富人多，這12萬可能不起眼，在寧夏富人少，這12萬可能就大些。 [李?]：另外我們還要考慮到收入低的，比如説像比較貧困的地方，他的生活消費也低，收入高的消費也高。另一點我們要考慮到我們是個開放的社會，人是要流動的，這個人可能在寧夏有收入，下個月可能到上海去了，他可能再下個月又回來了，這種情況是很多。 [孫鋼]：因為這種差異不光是上海跟寧夏，即便是在上海，在黃浦區跟在崇明島可能又有差異，要是講差異，那是説也説不完的，總也畫不完的，因此畫一條統一的標準，對大家都是公平的。 12萬元是指稅前收入嗎？ 專家解答[孫鋼]：稅前的各項所得，不包括應該扣的1600，或者應該扣的其它該扣的東西還不算在內，是指沒扣稅之前的所得加起來，如果達到12萬，那麼就屬於這次應該自行申報的範圍。 年收入12萬以上，甚至更多，但是買車、買房都是貸款，最後算下來可能一年還是負債生活的，還需要納稅嗎？還需要報稅嗎？ 專家解答[李?]：當然還需要納稅。現在不只是富人，我們缺乏一種對稅收的理解，我們交稅做什麼？我們交稅通過國家買來安全、秩序、社會保障、服務，以及一個公正、和諧的社會。很多人不理解這一點，我們國家在這方面使大家理解，就是財政的公開什麼也不足，在這種情況下，有些人從私裏考慮，他會儘量想辦法少交，我覺得解決稅務問題，關鍵要有一個好的制度。 納稅和報稅到底是什麼概念？ 專家解答[李?]：報稅並不是讓你再交一次稅，就是説你要像稅收機關去申報清楚，這一年我到底有多少收入，有哪些收入我都已經納過稅了，是兩個概念。 [孫鋼]：納稅應該是一個比較籠統的概念，它包括申報、繳納、稅款入庫等等很多的環節，我們這次強調只是説你需要自行申報，申報的用處在國外來説，自行申報是一種很普遍的做法，申報的結果就是稅務部門，一開始是預交，通過你的申報然後多退少補，交得多了退繳，如果你少繳了，就得再補上，是一個事後的彌補措施。 [孫鋼]：我們國家現在還是分類稅制，不存在這種情況，但是我們今後個人所得稅的改革，是要朝著綜合與分類相結合的這麼一種模式去發展，至少現在要開始起步，開始做這方面的一些適應性的工作。 [李?]：這個改革是一個好的出發點，但能不能達到效果，還要到看一段時間。 一年之中所有收入、每一筆收入，在拿到手的同時都已經代扣代繳了，為什麼到年底的時候還要再去申報一次呢？ 專家解答[孫鋼]：申報是納稅的一個基礎環節，過去比較強調申報是納稅人的義務，其實它也是納稅人的一種權利。別人替沒替我納稅，當事人不清楚，如果讓自己去申報的話，每一次如果是別人代扣代繳，那麼當事人就需要取得完稅證明，有了這一點，就知道他給我扣的稅對不對，是不是扣多了，如果扣多了我可以及時發現，如果我要不去自行申報，有可能這方面給我代繳的稅更多一些，那麼對我來説是一種損失。 在中國，高收入人群究竟是哪些？ 專家解答 [孫鋼]：現在從中國的情況來看，比如足球教練和運動員、演員、時裝模特、文藝體育和經濟活動的經紀人、股評人、律師、會計師。 高收入人群稅收的收入佔到中國國家稅收的多大比例？ 專家解答[孫鋼]：中國現在有關方面的資料公佈得不夠，現在好像有這麼一個材料，就是按照工薪所得這塊。工薪所得裏面如果我們畫一條線，按照25以下的稅率繳稅的人和30以上的人畫一道線，從人數上看，25以下的人數佔多，可能要佔到70％，30以上的人可能只佔到30％，但是從納稅額上來説，30以上繳納的稅款可能佔到60％。 為什麼高收入的人一定要承擔更多的社會責任？ |
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影視明星、歌星一直是處於稅務機關監控的最前沿，他們的納稅行為可以説是在眾目睽睽之下進行的，但是就像他們的緋聞不斷一般，明星的納稅醜聞也不時被曝出。出現這種現象是他們的納稅意識淡薄？還是對於納稅申報這個問題，很多明星也沒有弄明白呢？ 前不久，北京地稅組織了一些納稅明星就如何繳納個人所得稅的話題進行了研討。 陳紅（歌唱演員）：每次參加一些大型活動的時候，對方如果邀請我，我第一是看我有沒有時間，另外我要求對方的是第一個問題就是：在稅收方面是否能夠完善。如果在這方面不能夠達到完善的話，我好像是一般都會拒絕這種演出。 如果別人替沒替自己納稅，自己都不清楚；如果讓明星自己去申報的話，每一次如果他代扣代繳，明星都取得完稅證明，有了這一點，就知道他給自己扣的稅對不對，是不是扣多了，如果扣多了就可以及時發現，如果不去自行申報，有可能這方面代繳的稅更多一些，那麼對於明星來説是一種損失。 |
責編：曉星
