“個稅遞延型養老保險試點”有望實現。中國保監會副主席陳文輝在2012陸家嘴論壇上明確表示，個人稅延型保險養老險保險正在積極推進，相信在比較短的時間內就會有成果。

　　2009年廣東保監局也曾推薦廣州作為個人稅收遞延型養老保險試點，但“目前仍無下文”。而目前有確認消息稱個稅遞延型養老保險年內有望在上海率先試點。

　　據上海市金融辦主任方星海表示，“現在推出條件已基本具備，相信年底以前應該可以推出。”他還透露稱，大概1個月後，就可以買1000塊錢的稅延養老保險金額的保險，其中個人養老保險賬戶稅前列支700元，企業年金賬戶可稅前列支300元。

　　“該保險産品的推出在於利用延期納稅的優惠政策，鼓勵市民購買養老保險。”中山大學保險學教授申曙光表示，對於此項保險的“門檻”有多高，則需等待該政策的細則出臺。

　　目前，中國養老保險有三層體系，作為第一支柱的社會基本養老保險為稅前列支；作為第二支柱的企業年金，總體稅收優惠幅度非常有限；第三支柱的個人商業養老保險則全部為稅後列支。

　　據東方證券發佈研報稱，個稅遞延提出試點至今已經5年，人口老齡化趨勢日益嚴重，養老金積累嚴重不足，由此帶來的社會矛盾倒逼國家在政策方面推動養老保障水平提高。

　　中央財經大學保險學院院長郝演蘇教授曾指出，“個稅遞延養老保險具有政策屬性，作為政策保險，應可推廣且廣覆蓋。目前，很多地區財政吃緊，經濟落後及稅源緊張地區短期內很難推廣。同時，提高個稅起徵點後，成為個稅遞延養老保險客戶需月入萬元，全國此收入水平勞動者約5%，屬於小眾。”

　　算賬

　　一位養老保險公司相關負責人給記者算了一筆賬。比如，月收入1萬元，扣除四金後1900元(按照佔比工資19%計算)以及個稅起徵點3500元後，應納稅額為4600元，繳稅標準應參照20%的稅率計算，再減去速算扣除數555元，需要繳稅365元。但如果可以稅前列支700元作為保費，月入1萬的應納稅額為3900元，按照10%稅率計算，再減去速算扣除數105元，應繳稅285元。也就是説，如果購買了個稅遞延型養老産品，每月可以避稅80元，一年則可以避稅近千元。以此類推，如果每月購買700元的個稅遞延型養老保險，收入越高，其避稅的金額就越大。

　　同時，所繳的700元養老保險金將進入個人賬戶進行管理，等到退休時，根據當時的收入情況和當時的稅率以及稅收起徵點情況再確定需要繳多少所得稅。如果當時的收入水平低於個稅起徵點，則不用再繳稅(等於減免)，如果收入高於起徵點，再按當時稅率進行繳稅。

　　個稅遞延型養老保險

　　指投保人所繳納的保險費在一定比例之內，可以在繳納個稅前扣除，將來退休後領取保險金時再補繳個人所得稅，這有別於目前個人收入納稅後才交納保險金的做法。考慮到這期間物價上漲因素，這一産品實際能起到為個稅“減負”作用。在國外，這種産品早已流行多時，以此降低個人的稅務負擔，鼓勵居民購買養老保險。