年終獎買保險能避稅 是“煙霧彈”還是真有效？

　　瞅著年終獎,保險公司適時地放出話來——他們的保險費要漲價了，他們更具誘惑力的廣告詞是“買保險可以避稅”。隨著年底臨近，此類敏感話題不絕於耳，與此同時，上海試點“個人稅收遞延型養老保險”的説法已在業界瘋傳開來。

　　“買保險可以避稅”是保險推銷員放的煙霧彈，還是真有避稅“密道”？記者的調查隨即展開。

　　買保險避稅 非空穴來風

　　在南京一傢俬營企業工作的王女士，因超額完成了工作任務，按照公司的獎勵辦法，她的年終獎將高達5萬元。年終獎怎樣交個人所得稅？按照相關的計算方式，將取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。而如果在發放年終一次性獎金的當月僱員工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額1600元，應先將全年一次性獎金減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，再除以12來確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。“如果按照這個規定，我就要繳掉一筆不少的個人所得稅。要是能把這筆錢省下來或者少繳些就好了。”王女士鬱悶地説。

　　“事實上，王女士的想法不是不可能實現，”華夏人壽保險公司專業理財師告訴記者，“可以通過購買分紅險和年金保險來合理的避稅。”

　　記者從一些保險公司了解到，投連險和萬能險是相對穩健的分紅險。隨著股市的跌跌不休，結算利率也在不斷下調。而保險公司為了年終衝業績，養老年金保險和分紅險又開始成為“香餑餑”。

　　華夏人壽保險公司專業理財師告訴記者，“一些分紅險的分紅意味著投保人可以參與保險公司盈利分配，同樣，不少企業也是通過為職工補充購買養老保險來合理避開年終獎金的稅收或者節稅。根據保監會的規定，70%以上保險公司的盈利，都要返還給分紅險的投保者。因此，分紅險的分紅就是保險公司與客戶分享自己的經營收益。即使沒有分紅，也不可能出現負收益。”

　　保費上揚只是營銷噱頭

　　不過，該理財師認為，保險可以避稅的説法並不是絕對的。通常，年末歲初時，保險公司都會為了衝擊業績而打出“明年養老保險要漲價了、重疾險漲價”等幌子，投保人要留個心眼。一些公司的部分代理人會經常告訴客戶，“重疾險要漲價啦”，並遊説客戶加保這兩款舊品，或讓新客戶“抓住最後的投保機會”。代理人的這些説法，讓客戶們大有“過了這村，就沒那店”的感覺，可謂是充分掌握了消費者的心理。

　　事實是怎樣呢？“新重疾險的費率較舊産品的確有所上調，根據不同投保人的特點，調整幅度也不等。比如，以前30歲的男性投保10萬元保額的重疾險産品，20年繳費，每年只需要支付保費3690元，而如今購買同樣的産品（新版）則要支付4090元，多支出了400元，保費上漲了10.8%。而30歲女性繳費20年投保新險種，保費大約上漲了8%。 但不同産品之間並不能僅僅“以費率論英雄”。在價格上漲的同時，新産品的條款設計和保障範圍也有了較大的調整。”該人士透露。

　　此外，對於分紅險和養老保險避稅的説法，南京財經大學金融工程系王家祺副教授認為不是絕對的。只能説，“分紅收益免稅”是可行的。同時，對於上海目前試點的個人稅收遞延型養老保險的做法，他認為不是避稅的做法，而是讓市民延遲繳稅。

　　月收入5000元避稅不明顯

　　但對於企業年金保險來説，按照國家有關政策，企業為職工購買補充養老保險，在工資總額4％以內的，可在稅前列支。由於國家稅收優惠限定在4％的總工資額度內，其中如何分配並未有明確規定，因此，很多企業會在保險公司以購買企業年金的方式避稅。

　　目前，一些大型企業，在年底前會與保險公司聯絡，商討職工的年終獎如何發放可以合理避稅的問題。如果以月收入1萬元為例，去除個人月需繳納五險一金1000元，每月繳納個人稅收遞延型養老險500元計，年可合理避稅1200元，30年避稅額為3.6萬元。而如果以月收入10萬元計，一年可合理避稅2400元，30年避稅額為7.2萬元。“即使月收入為5000元，年可合理避稅額度也能達到800到900元。不過，這種方式對於高收入人群效果比較明顯。如果低於5000元的話，節省的稅收並不明顯。”王副教授對記者説。

　　根據相關規定，市民除了四金之外的私人養老保險計劃，暫時沒有出臺相關的稅收優惠政策。對此，該理財師認為，在稅收上，中國與西方國家最大的區別是，後者允許企業和職工將向私人養老保險計劃的繳費支出從企業或個人的應稅所得中扣除，而私人養老保險計劃的投資收入不徵稅，但對退休職工從私人養老保險計劃取得的養老金進行徵稅。同時，西方國家也採取了一定的優惠和限定措施。在企業繳費方面，常限制在15％左右；在個人繳費方面，也有一定的免稅限額。保險公司雖然遇到了退保，但能獲得短期融資而省去同業拆借的利息。目前，銀行同業拆借市場一個月期的拆借利息在2．8％左右。

責編：王玉飛